Wzornikowa skala oceny zagrożenia utraty płynności w przedsiębiorstwach

Abstract

Liczba wskaźników stosowanych do badania kondycji ekonomiczno-finansowej podmiotów gospodarczych jest ogromna i przekracza już możliwości racjonalnego wykorzystania ich wszystkich w rzetelnych ocenach. Stąd zarówno naukowcy, jak i praktycy dość często dokonują selekcji poszczególnych mierników oraz wybierają do szczegółowych analiz finansowych tylko niektóre z nich. Przedstawiane za ich pomocą opisy sytuacji finansowej danego podmiotu nierzadko sprowadzają się do ilościowego przedstawienia obliczonych ich poziomów oraz dołączanie stosownego komentarza. Natomiast autorzy postawili sobie za cel spróbować uprościć ten proces, tak aby obraz kondycji ekonomiczno-finansowej przedsiębiorstwa był widoczny niemalże od razu po spojrzeniu na syntetyczną tabelę zbiorczą z wytypowanymi miernikami, wykorzystując do tego podstawową paletę barw. W związku z tym jako pierwszy wybrany został obszar zagrożenia płynnością, jako kluczowy w kontekście prowadzenia dalszej działalności przez określony podmiot. Przy czym od razu chcielibyśmy zaznaczyć, że nasza próba jest przygotowana w kategoriach pewnego eksperymentu, a nie pomniejszania roli i wagi dokładnie przeprowadzonej opisowej analizy finansowej. Bowiem szybka identyfikacja krytycznych wielkości wskaźników ma ułatwiać porównania między firmami w branży, ale także pomagać w doborze kolejnych mierników z danego obszaru oraz przyspieszać przeprowadzenie pogłębionych dalszych badań. Zaprezentowany przez nas sposób wspomagania się wzornikowową skala przy ocenie zagrożenia utraty płynności w przedsiębiorstwach może być uzupełnieniem i wsparciem tradycyjnie dokonywanej analizy ekonomiczno-finansowej czy stricte finansowej. Nie zwalnia on bynajmniej z przeprowadzania poprawnej interpretacji otrzymanych wskaźników w poszczególnych obszarach. Wzornikowa skala ma za zadanie również ułatwiać prezentację wyników finansowych przez spółki, poprzez zwiększenie ich czytelności i przyswajalności nawet dla osób nie posiadających wykształcenia czy doświadczenia ekonomicznego. Co więcej jest możliwość rozszerzania tej skali na inne obszary wskaźnikowe w przedsiębiorstwie, nawet do objęcia nią podstawowych mierników z płynności, zadłużenia, sprawności działania, rentowności czy kapitałowych, a zatem tworzących sedno analizy finansowej.

The number of indicators used to study the economic and financial condition of business entities is huge and exceeds the possibilities of rational use of all of them in reliable assessments. Hence, both scientists and practitioners quite often select individual measures and select only some of them for detailed financial analyses. The descriptions of the financial situation of a given entity presented with their help often boil down to a quantitative presentation of their calculated levels and attaching an appropriate comment. However, the authors set themselves the goal of trying to simplify this process, so that the image of the economic and financial condition of the company is visible almost immediately after looking at the synthetic summary table with selected measures, using the basic color palette. Therefore, the area of liquidity risk was selected as the first one, as it is of key importance in the context of further operations by a given entity. At the same time, we would like to emphasize right away that our sample is prepared in terms of a certain experiment, and not to diminish the role and importance of a thoroughly conducted descriptive financial analysis. Because the quick identification of the critical values of indicators is to facilitate comparisons between companies in the industry, but also to help in the selection of subsequent measures from a given area and to accelerate the conduct of in-depth further research. The method of using the template scale presented by us when assessing the threat of liquidity loss in enterprises can be a supplement and support to traditionally performed economic and financial or strictly financial analysis. It does not, by any means, relieve you from carrying out the correct interpretation of the obtained indicators in individual areas. The template scale is also designed to facilitate the presentation of financial results by companies, by increasing their readability and assimilation even for people without education or economic experience. What's more, it is possible to extend this scale to other indicator areas in the enterprise, even to include basic measures of liquidity, debt, efficiency, profitability or capital, and thus forming the core of financial analysis.